Buku ini disusun untuk membantu para mahasiswa dan masyarakat untuk memahami dan mengerti tentang pelaksanaan perpajakan di Indonesia terutama berkaitan dengan ketentuan umum dan tata cara perpajakan, pajak penghasilan, pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan barang mewah, pajak bumi dan bangunan, pajak bea perolehan hak tanah dan bangunan, pajak bea materai serta pajak dan retribusi daerah. Pembahasan tersebut disesuaikan dengan undang-undang pajak dan peraturan terbaru. Perlu diketahui bahwa perundangan-undangan dan peraturan dalam bidang perpajakan dalam kurun waktu tertentu mengalami perubahan. Oleh karena itu, para pembaca perlu memperhatikan perubahan-perubahan yang terjadi pada saat ini, terutama berkaitan dengan peraturan-peraturan perpajakannya. Pembahasan dalam buku ini telah disesuikan dengan satuan pengajaran (SAP) mata kuliah perpajakan yang terdiri dari pokok bahasan dan sub pokok bahasan.
Prakata - v
Daftar Isi - vii
Bagian 1 Pengantar Perpajakan - 1
A. Pengertian Pajak - 1
B. Fungsi Pajak Bagi Suatu Negara - 2
C. Asas-Asas (Dasar-Dasar) Pemungutan Pajak - 3
D. Asas Pengenaan Pajak - 5
E. Dasar Teori Negara Memungut Pajak - 6
F. Cara Menentukan dan Memungut Pajak - 6
G. Sistim Pelaksanaan Pemungutan Pajak - 7
H. Pembagian Pajak - 8
I. Jenis Tarip Pajak - 10
J. Timbulnya dan Berakhirnya Pajak Subyektif - 11
K. Timbulnya dan Berakhirnya (Terhapusnya) Hutang Pajak - 12
L. Perlawanan Pajak - 12
M. Pertanyaan dan Latihan - 15
Bagian 2 Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP) - 17
A. Dasar Pembahasan - 17
B. Istilah-Istilah dalam Pepajakan - 17
C. Kewajiban Wajib Pajak Melaksanakan Perpajakan - 19
D. Kewajiban Negara (Direktur Jenderal Pajak) - 31
E. Sanksi Pelanggaran dalam Bidang Perpajakan - 38
F. Pertanyaan dan Latihan - 43
Bagian 3 Pajak Penghasilan (PPh), Wajib Pajak Badan Usaha (WOB), dan Wajib Pajak Orang Pribadi (WPOP) - 45
A. Dasar Pembahasan - 45
B. Subjek Pajak Penghasilan - 45
C. Objek Pajak Penghasilan - 49
D. Yang Dikecualikan dari Obyek Pajak Penghasilan - 53
E. Pengeluaran yang Diperbolehkan Terhadap Peghasilan Bruto - 57
F. Pengeluaran yang Tidak Diperbolehkan Mengurangi Penghasilan Bruto - 59
G. Menentukan Penghasilan Kena Pajak (PKP) - 62
H. Tarif Pajak dan Perhitungan Pajak Penghasilan - 65
I. Cara Melunasi Pajak Penghasilan - 67
J. Menghitung Pajak Penghasilan pada Akhir Tahun Pajak - 67
K. Pertanyaan dan Latihan - 70
Bagian 4 Pajak Penghasilan Pasal 21 dan 26 (PPh Karyawan Dalam Negeri dan PPh Subyek Pajak Luar Negeri) - 73
A. Dasar Pembahasan - 73
B. Subyek Pajak (Yang Membayar) Pajak Penghasilan Pasal 21 - 73
C. Bukan Subyek (Tidak Membayar) PPh Pasal 21/26 21 - 75
D. Obyek (Peristiwa) Yang Membayar)) Pajak Penghasilan Pasal 21 - 75
E. Bukan Obyek (Tidak Dipotong) Pajak Penghasilan Pasal 21 - 76
F. Pemotong atau Pemungut PPh Pasal 21 - 77
G. Yang Bukan Pemotong/Pemungut Pajak Penghasilan Pasal 21 - 78
H. Kewajiban dan Hak Pemotong/Pemungut Pajak Penghasilan Pasal 21 - 79
I. Saat Pemotongan - 80
J. Tarif PPh Pasal 21/26 - 80
K. Perhitungan akhir Tahun Pajak (Bulan Desember) - 83
L. Cara Menghitung Pemotongan Pasal 21 Pegawai Tetap - 86
M. Pemotongan PPh Pasal 21 Karyawan Tidak Tetap - 95
N. Pajak Penghasilan atas Penghasilan Dibayar ke Subyek Pajak Luar Negeri (PPH Pasal 26) - 102
O. Pertanyaan dan Latihan - 104
Bagian 5 Pajak Penghasilan Pasal 22 - 107
A. Dasar Pembahasan - 107
B. Obyek Pajak Penghasilan Pasal 22 - 107
C. Subyek Pajak PPh Pasal 22 - 107
D. Pemungut Pajak Penghasilan Pasal 22 - 108
E. Dikecualikan dari Pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 22 - 108
F. Tarip Pajak Penghasilan Pasal 22 - 110
G. Cara Menghitung Pajak Penghasilan Pasal 22 - 111
H. Perlakuan Bukti Pemotongan atau Pelunasan Pajak Penghasilan Pasal 22 - 112
I. Saat Pelunasan PPh Pasal 22 - 113
J. Cara Pemungutan atau Pelunasan PPh Pasal 22 - 113
K. Pertanyaan dan Latihan - 114
Bagian 6 Pajak Penghasilan Pasal 23 - 115
A. Dasar Pembahasan - 115
B. Obyek Pajak Penghasilan Pasal 23 - 115
C. Subyek Pajak Pasal 23 - 117
D. Yang Bukan Obyek Pajak PPh Pasal 23 - 117
E. Pemotong/Pemungut Pajak Penghasilan Pasal 23 - 118
F. Kewajiban Pemotong/Pemungut Pajak Penghasilan Pasal 23 - 118
G. Tarif Pajak Pajak Penghasilan Pasal 23 - 119
H. Cara Perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 23 - 119
I. Pertanyaan dan Latihan - 120
Bagian 7 Kredit Pajak Penghasilan Pasal 24 - 121
A. Dasar Pembahasan - 121
B. Waktu Penggabungan Penghasilan dari Luar Negeri - 121
C. Penghasilan yang Bisa Digabung - 112
D. Jika Kerugian yang Diderita di Luar Negeri - 112
E. Syarat Penggabungan Penghasilan dari Luar Negeri - 123
F. Ketentuan Jumlah Kredit Pajak Luar yang Diperbolehkan - 123
G. Perhitungan PPh Pasal 24 - 124
H. Pertanyaan dan Latihan - 126
Bagian 8 Angsuran Pajak Penghasilan Pasal 25 - 127
A. Dasar Pembahasan - 127
B. Ketentuan Pajak Penghasilan Pasal 25 - 127
C. Ketentuan-Ketentuan Lain Berkaitan Angsuran Pasal 25 - 130
D. Fiskal Luar Negeri - 135
E. Yang Dikecualikan untuk Membayar Fiskal Luar Negeri - 135
F. Pertanyaan dan Latihan - 139
Bagian 9 Penyusutan dan Amortisasi Aset Tetap - 143
A. Dasar Pembahasan - 143
B. Pengertian Harga Perolehan Aset Tetap - 143
C. Penilaian (Revaluasi) Aset Tetap Berkaitan dengan Pajak Penghasilan - 144
D. Beban Penyusutan Aset Tetap Berwujud - 145
E. Metode Penyusutan, Pengelompokan dan Tarip Penyusutan - 146
F. Penarikan Aset Tetap Masih dalam Masa Manfaat - 147
G. Amortisasi Aset Tetap Tidak Berwujud - 150
H. Amortisasi Perolehan Hak dan Pengeluaran Lain - 152
I. Penilaian Kembali (Revaluasi) Aset Tetap dan Tarip Pajak Penghasilannya - 155
J. Pertanyaan dan Latihan - 157
Bagian 10 Koreksi Fiskal Atas Pelaporan Keuangan Komersial - 161
A. Dasar Pembahasan - 161
B. Beda Tetap (Permanen) dan Beda Waktu (Sementara) - 161
C. Prosedur Korekasi Fiskal Atas Laporan Keuangan Komersial - 165
D. Latihan Soal - 175
Bagian 11 Pajak Penghasilan Tertentu yang Bersifat Final (Bukti Pembayaran Pajak Tidak Diakui Kredit Pajak) - 181
A. Pajak Penghasilan Atas Bunga Deposito dan Tabungan - 181
B. PPh Atas Hadiah Undian - 183
C. Pajak Penghasilan Atas Transaksi Saham di Bursa Saham - 184
D. PPh Atas Jasa Konstruksi dan Jasa Konsultan - 184
E. Daftar Pertanyaan - 185
Bagian 12 Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan Barang Mewah (PPn-BM) - 187
A. Dasar Pembahasan - 187
B. Istilah dalam PPN dan PPn-BM - 187
C. Obyek PPN dan PPn-BM - 189
D. Bukan Obyek PPN dan PPn-BM - 191
E. Saat Terutang PPN dan PPn-BM - 194
F. Pemungut PPN dan PPn-BM - 194
G. Kewajiban Pemungut PPN dan PPn-BM - 195
H. Tarif Pajak PPN dan PPn-BM - 196
I. Dasar Pengenaan PPN dan PPn-BM - 198
J. Mekanimse Pembebanan PPN dan PPn-BM Barang Kena Pajak - 200
K. Mekanisme Pajak Masukan dan Pajak Keluaran - 202
L. Pajak Masukan Tidak Dapat Dikreditkan - 206
M. Perlakuan dan Menghitung PPn-BM - 207
N. Akuntansi PPN dan PPn-BM - 209
O. Contoh Aplikasi Pencatat Akuntansi PPN dan PPn-BM - 210
P. Pertanyaan dan Latihan - 216
Bagian 13 Pajak Bea Materai - 219
A. Dasar Pembahasan - 219
B. Istilah dalam Undang-Undang Pajak Materai - 219
C. Objek Pajak Bea Meterai - 220
D. Yang Bukan Obyek Pajak Bea Materai - 220
E. Saat Terutang Pajak Bea Meterai - 221
F. Tarif Pajak Bea Meterai - 221
G. Cara Penggunaan dan Pelunasan Bea Meterai - 222
H. Pameteraian Kemudian - 223
I. Sanksi Administrasi dan Pidana - 224
J. Pertanyaan - 225
Bagian 14 Pajak dan Retribusi Daerah - 227
A. Dasar Pembahasan Pajak Daerah - 227
B. Istilah-Istilah dalam Undang-Undang Pajak Daerah - 228
C. Pajak Daerah Tingkat I (Provinsi) - 229
D. Jenis Pajak Daerah Tingkat II - 237
E. Retribusi Daerah Tingkat II (Kota dan Kabupaten) - 251
F. Pertanyaan dan Latihan - 253
Daftar Pustaka - 255
Lampiran - 257
