Buku ini disusun dengan tujuan membantu mahasiswa untuk memahami dan mengerti bagimana sistem dan tata cara perpajakan yang berlaku di Indonesia.

Pembahasan disampaikan sedemikian rupa sehingga para mahasiswa bisa lebih mudah memahami dan mengerti tentang sistem dan tata cara perhitungan perpajakan yang berlaku di Indonesia. Kami menyarankan kepada mahasiswa atau pemakai buku ini supaya melengkapi dan mengikuti perubahan-perubahan peraturan perpajakan yang diterbitkan oleh pemerintah.

Kata Pengantar

Daftar Isi 

Bab I

Pengantar Hukum Pajak

A.      Pendahuluan

B.       Fungsi Pajak

C.       Asas-Asas (Dasar-dasar) dalam Pemungutan Pajak

D.      Pembagian Pajak

E.       Cara Menentukan dan Memungut  Pajak

F.       Sistem Pelaksanaan Pemungutan Pajak

G.      Jenis Tarip Pajak

H.      Timbulnya dan Hapusnya Hutang Pajak

I.        Perlawanan Bidang Pajak

J.       Pertanyaan dan Latihan

Bab II

Sistem dan Tata Cara Perpajakan

A.      Dasar Pembahasan

B.       Istilah dalam Pepajakan

C.       Kewajiban sebagai Wajib Pajak

D.      Kewajiban Negara (Direktur Jenderal Pajak

E.       Sanksi Pelanggaran dalam Bidang Perpajakan

F.       Pertanyaan dan Latihan 

Bab III

Sistem Perhitungan Pajak Penghasilan

A.      Dasar Pembahasan

B.       Subjek Pajak Penghasilan

C.       Objek Pajak Penghasilan

D.      Cara Mengitung Penghasilan Kena Pajak (PKP

E.       Tarif Pajak Penghasilan dan Cara Melunasi Pajak

F.       Pertanyaan dan Latihan

Bab IV

Bentuk Usaha Tetap

A.      Pengertian Bentuk Usaha Tetap

B.       Objek Pajak Penghasilan Bentuk Usaha Tetap

C.       Penentuan Laba Kena Pajak Bentuk Usaha Tetap

D.      Pertanyaan dan Latihan 

       Bab V

Sistem dan Tata Cara Penghitugan Pajak Penghasilan Karyawan (PPh psl 21)

A.      Dasar Pembahasan

B.       Subjek Pajak PPh psl 21

C.       Pemotong atau Pemungut Pajak Penghasilan

          Karyawan (PPh pasal 21

D.      Obyek Pajak Penghasilan Yang Dipotong PPh psl 21

E.       Penghasilan Yang Tidak Diopotong PPh spl 21

F.       Dasar Pengenaan dan Pemotongan PPh psl 21

G.      Pengurangan Yang Diperbolehkan Untuk

          Menentukan Penghasilan Kena Pajak PPh psl 21

H.      Tarif PPh psl 21

I.        Kewajiban Pemotong Pajak

J.       Perhitungan Pajak Penghasilan

K.      Pertanyaan dan Latihan

Bab VI

Sistem Penghitungan Pajak Penghasilan Psl 22  

A.      Dasar Pembahasan

B.       Wajib Pajak Yang Pungut PPh psl 22

C.       Pemungut atau Pemotong PPh psl 22

D.      Tarip Pajak Penghasilan psl 22

E.       Cara Menghitung PPh psl 22

F.       Perlakuan Bukti Pelunasan PPh psl 22

G.      Dikecualikan dari Pemungutan PPh Psl 22

H.      Saat Pelunasan PPh Pasal 22

I.        Cara Pemungutan PPh Pasal 22

J.       Pertanyaan dan Latihan

Bab VII

Sistem Perhitungan Pajak Penghasilan atas Investasi

(PPh psl 23)

A.      Dasar Pembahasan

B.       Jenis Penghasilan yang kenakan PPh  psl 23

C.       Penghasilan yang tidak dikenakan PPh psl 23

          (bukan objek Pajak psl 23

D.      Pemotong/Pemungut Pajak Penghasilan psl 23

E.       Kewajiban pemotong/pemungut PPh psl 23

F.       Tarif Pajak PPh psl 23

G.      Cara Perhitungan PPh psl 23

H.      Pertanyaan dan latihan

Bab VIII 

Sistem Penghitungan Pajak penghasilan Psl 24

(Kredit Pajak Psl 24)

A.      Dasar Pembahasan

B.       Syarat Melaksanakan Pengkreditan Pajak

          Luar Negeri

C.       Waktu Penggabungan Penghasilan Dalam Negeri

          dengan Penghasilan dari Luar Negeri

D.      Kerugian di Luar Negeri

E.       Besarnya Jumlah Kredit Pajak Luar yang

          Diperbolehkan

F.       Pertanyaan dan Latihan

Bab IX

Sistem Penghitungan Angsuran Pajak Penghasilan

Psl 25

A.      Dasar Pembahasan

B.       Sistem Perhitungan Besarnya Angsuran PPh psl 25

C.       Ketentuan-ketentuan berkaitan angsuran Pasal 25

D.      Fiskal Luar Negeri

E.       Yang dikecualikan dari Kewajiban bagi Wajib Pajak

          Orang Pribadi yang Bertolak ke Luar Negeri

F.       Pertanyaan dan Latihan 

Bab X

Sistem Penghitungan PPh psl 26

A.      Dasar Pembahasan

B.       Objek PPh pasal 26

C.       Pemotongan atau Pemungut PPh Pasal 26

D.      Tarif Pajak PPh Pasal 26

E.       Ketentuan lain PPh Pasal 26

F.       Pertanyaan dan Latihan

Bab XI

Sistem Penghitungan Pajak Penghasilan pada

Akhir Tahun Pajak (PPh psl 29)

A.      Dasar Pembahasan

B.       Perhitungan Pajak Penghasilan pada Akhir Tahun

          Pajak

C.       Pertanyaan dan Latihan 

Bab XII

Pajak Penghasilan Tertentu yang Bersifat Final

A.      PPh atas Bunga Deposito dan Tabungan serta Sertifikat

          Bank Indonesia (KMK No.652/KMK 04/1994

B.       PPh Atas Hadiah Undian (KMK No.639/KMK.04/1994)

C.       PPh atas Transaksi Saham di Bursa Saham

D.      PPh atas Jasa Konstruksi dan Jasa Konsultan

          (PP No.73 Tahun 1996 dan KMK 704/KMK.04/

          1996,SE42/Pj4/1996)

E.       Daftar Pertanyaan 

Bab XIII

Sistem dan Cara Penilaian Harta Tetap

A.      Dasar Pembahasan

B.       Pengertian Harga Perolehan Harta Tetap

C.       Penilaian Harta Tetap berkaitan dengan PPh

D.      Penilaian Beban (biaya) Penyusutan Aktiva Tetap

E.       Penarikan Aktiva Tetap dari Penggunaan Kegiatan

          Usaha pada Masa Manfaat: Kentetuannnya

F.       Amortisasi Aktiva Tidak Berwujud

G.      Amortisasi Perolehan Hak Penambangan Minyak

          dan Gas Bumi

H.      Amortisasi atas Perolehan Hak Selain Penambangan

          Minyak dan Gas Bumi

I.        Penilaian Kembali Aktiva Tetap & Tarip PPh-nya

J.       Koreksi Fiskal atas Beban (Biaya) Penyusutan

K.      Pertanyaan dan Latihan

Bab XIV

Sistem Perhitungan Koreksi Fiskal Atas Laporan Keuangan Komersial Berdasarkan Undang-Undang & Peraturan Perpajakan

A.      Pendahuluan

B.       Beda Tetap (permanen) dan Beda Waktu (sementara

C.       Koreksi Fiskal atas Laporan Keuangan komersial

D.      Contoh Koreski Fiskal Laporan Keuangan

E.       Bukti-bukti Transksi Yang Berkaitan dengan Koreksi

          Fiskal atas Laporan Laba Rugi Komersial

F.       Rekapitulasi Koreksi Fiskal atas Lap. Laba Rugi

G.      Kertas Kerja Laporan Laba Rugi Fiskal

H.      Pajak Penghasilan pada Akhir Tahun Pajak

I.        Latihan Soal 

Bab XV

Sistem dan Cara Perhitungan Pajak Pertambahan

Nilai dan Pajak Penjualan Barang Mewah

(PPN dan PPn-BM)

A.      Dasar Pembahasan

B.       Pengertian-Pengertian Istilah dalam Memahami

          PPN dan PPn-BM

C.       Peristiwa atau transaksi yang dikenai

          PPN dan PPn-BM..   

D.      Jenis Barang dan Jasa yang Tidak Dikenakan

          PPN dan PPn-Bm

E.       Saat Terutang PPN dan PPn-BM

F.       Tarif Pajak PPN dan PPn-BM

G.      Dasar Pengenaan PPN dan PPn-BM

H.      Pemungut atau Pemotong PPN dan PPn-BM

I.        Mekanisme Pembebanan PPN dan PPn-BM

          konsumen

J.       Menghitung dan Mekanisme pemungutan

          PPN dan PPn-BM

K.      Mekanisme Pajak Masukan dan Pajak Keluaran

L.       PPN - Pajak Masukan Untuk Barang Modal

M.      Faktur Pajak

N.      Penyerahan Barang Kena Pajak yang dikembalikan

O.      Akuntansi Pencatatan PPN dan PPn-BM

P.       Pertanyaan dan Latihan

Bab XVI

Pajak Bumi dan Bangunan

A.      Dasar Pembahasan

B.       Objek Pajak Bumi Dan Bangunan

C.       Yang Bukan Objek Pajak Bumi dan Bangunan

D.      Subjek Pajak Bumi dan Bangunan (PBB

E.       Tarip Pajak Bumi dan Bangunan (PBB

F.       Dasar Pengenaan Pajak Bumi dan Bangunan

G.      Nilai Jual Objek Pajak (NJOP), Nilai Jual Objek Pajak 

          Tidak Kena Pajak (NOJPTKP) dan Nilai Jual Kena Pajak

          (NJKP

H.      Cara Menghitung Pajak Bumi dan Bangunan

I.        Saat Tahun Pajak dan Tempat Terutangnya Pajak

J.       Prosedur/Mekanisme Pemungutan PBB

K.      Sanksi Administrasi dan Pidana Berkaitan Tidak

          Memenuhi Kewajiban Undang-Undang PBB

L.       Keberatan dan Banding

M.      Pembagian Hasil Perolehan PBB

N.      Saat Pembayaran Pajak

O.      Pertanyaan dan Latihan

Bab XVII

Pajak Bea Perolehan Hak Tanah dan Bangunan

A.      Dasar pembahasan

B.       Subjek Pajak

C.       Objek Pajak

D.      Bukan Objek Pajak Yang Tidak Dikenakan Bea

          Perolehan Hak atas Tanah dan atau Bangunan

E.       Tarif Pajak

F.       Nilai Perolehan Hak atas Tanah dan atau Bangunan

          yang Tidak Kena Pajak

G.      Tarif Pajak (Bea) Perolehan Hak atas Tanah dan atau

          Bangunan

H.      Saat Terutang Pajak Perolehan atas Hak Tanah dan

          atau Bangunan

I.        Surat Ketetapan Bea Perolehan Hak atas Tanah dan

          atau Bangunan

J.       Surat Tagihan Pajak (Bea) atas Tanah dan atau

          Bangunan 

K.      Keberatan, Banding dan Pengurangan

L.       Pengembalian Kelebihan Pembayaran Pajak..

M.      Pembagian Hasil Perolehan Pajak Bea atas Perolehan

          Tanah dan atau Bangunan

N.      Ketentuan Lain-lain

O.      Pertanyaan dan Latihan 

Bab XVIII

Pajak Bea Materai

A.      Dasar Pembahasan

B.       Pengertian-Pengertian

C.       Objek Pajak Bea Meterai

D.      Objek Pajak Bea Meterai Yang Dikecualikan

E.       Tarif Pajak Bea Meterai

F.       Saat Terutangnya Pajak Bea Meterai

G.      Cara Penggunaan dan Pelunasan Bea Meterai

H.      Pameteraian Kemudian

I.        Sanksi Administrasi

J.       Pertanyaan dan Latihan

Bab XIX

Sistem dan Tata Cara Penghitungan Pajak dan

Retribusi Daerah

A.      Dasar Pembahasan  Pajak Daerah

B.       Istilah-Istilah Dalam Undang-Undang Pajak Daerah

C.       Jenis Pajak Daerah

D.      Tarip Pajak Daerah

E.       Tata Cara Pemungutan Pajak Daerah

F.       Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD

G.      Sanksi berkaitan dengan Pajak Daerah

H.      Surat Tagihan Pajak Daerah (STPD

I.        Retribusi Daerah

J.       Keberatan Retribusi Daerah

K.      Pengembalian Kelebihan Pembayaran Pajak dan 

          Retribusi

L.       Kedaluwarsa Penagihan

M.      Pembukuan, Pemeriksaan dan Penyidikan

N.      Ketentuan Pidana

O.      Pertanyaan dan Latihan

Daftar Pustaka